СЭЗ "Гродноинвест" » СЭЗ "Гродноинвест" » Льготы » Сравнительная характеристика налогообложения
Администрация свободной экономической зоны "Гродноинвест"
Русский | English
 
Главная Контакты Новости Карта сайта  
Обратная связь
Главная » СЭЗ "Гродноинвест" » Льготы » Сравнительная характеристика налогообложения
СЭЗ "Гродноинвест"
Презентация
Льготы
Территория СЭЗ
Гарантии инвесторам
Основные критерии
Нормативные правовые акты
Государтсвенная регистрация субъектов хозяйствования
Электронная государственная регистрация
Перечень документов, порядок подачи
Формы заявлений
Оплата госпошлины
Предоставление информации из ЕГР
Ликвидация
Изменения в законодательстве
 
Резиденты СЭЗ
Резиденты СЭЗ
Регистрация в качестве резидента
Реестр резидентов СЭЗ
Администрация СЭЗ
Структура и функции отделов
График приема граждан
Расположение на карте города
Для справки
Свободные участки и помещения
Сравнительная характеристика налогообложения
Цены на энергоносители
Ставки арендной платы
Стат. отчетность для резидентов
Каталог неиспользуемых
объектовгос. имущества
в Гродненской области,
подлежащего продаже
"Августовский канал"



Сравнительная характеристика налогообложения
для юридических лиц в Республике Беларусь
согласно Налоговому Кодексу Республики Беларусь
(Особенная часть) и
Указу Президента Республики Беларусь
от 30.12.2016 №508
(2017 год)

Вид налога, сбора
(пошлины), отчисления

Предприятия–резиденты Республики Беларусь, в т.ч. предприятия с иностранными инвестициями

Резидент СЭЗ «Гродноинвест»

1. Налог на прибыль

18% (п.1 ст.142 Налогового Кодекса Республики Беларусь, далее - НК),
по дивидендам и приравненным к ним доходам – 12% (п.5 ст.142 НК)

Прибыль резидентов СЭЗ, зарегистрированных до 01.01.2012, полученная от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства, освобождается от налога на прибыль с 01.01.2017 по 31.12.2021.

Прибыль резидентов СЭЗ, зарегистрированных с 01.01.2012, полученная от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства освобождается в течение 10 лет с даты ее объявления.
После истечения льготного периода, прибыль от реализации товаров (работ, услуг), на которые распространяется СПР, облагается по ставке, уменьшенной на 50%.

2. Налог на доходы иностранных юридических лиц, не осуществляющих деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство:

Исчисляется, удерживается и перечисляется в бюджет юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями, начисляющими и (или) выплачивающими доход иностранной организации, не осуществляющей деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство

- плата за перевозку, фрахт, а также оказание транспортно-экспедиционных услуг;

6% от суммы дохода

- по долговым обязательствам;

10% от суммы дохода

- по дивидендами приравненным к ним доходам, доходы от отчуждения долей в уставном фонде;

12% от суммы дохода

- иные доходы.

15% от суммы дохода

3. Налог на добавленную стоимость

0%, 10%, 20% (ст. 102 НК)

0%, 10%, 20% (ст. 102 НК)

Также

Освобождаются от налога на добавленную стоимость, взимаемого таможенными органами, помещаемые резидентами СЭЗ под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления товары, изготовленные (полученные) с использованием иностранных товаров, помещенных под таможенную процедуру свободной таможенной зоны. (Указ Президента РБ от 30.12.2016 №508).

4. Акцизы

По ставкам на каждый вид подакцизной продукции или товара (ст.112 НК)

5. Экологический налог

По ставкам (ст.207 НК) с применением коэффициентов по объектам (ст.205 НК):
- выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух;
- сброс сточных вод;
- хранение, захоронение отходов производства;
- ввоз на территорию Республики Беларусь озоноразрушающих веществ, в том числе содержащихся в продукции

6. Налог на недвижимость

1% остаточной стоимости зданий и сооружений (ст.185, 188 НК)

Освобождаются:
-  в течение трех лет, исчисляемых начиная с квартала, на который приходится дата регистрации организации в качестве резидента СЭЗ, по объектам налогообложения этим налогом, расположенным на территории соответствующих СЭЗ, приобретенным (возникшим) в указанный трехлетний период, независимо от направления их использования, за исключением, объектов налогообложения налогом на недвижимость, взятых и (или) сданных резидентом СЭЗ в аренду (финансовую аренду (лизинг)), иное возмездное или безвозмездное пользование, а также на здания, сооружения и передаточные устройства сверхнормативного незавершенного строительства, признаваемые таковыми в соответствии с частью второй пункта 1 статьи 185 Налогового Кодекса.
- по объектам налогообложения этим налогом, расположенным на территории соответствующих СЭЗ, независимо от направления их использования. Льгота предоставляется в квартале, если в непосредственно предшествующем ему квартале резидентом СЭЗ осуществлялась реализация товаров (работ, услуг), на которую распространяются особенности налогообложения в СЭЗ.
По объектам (здания, сооружения и передаточные устройства) сверхнормативного незавершенного строительства налог не начисляется.

7. Земельный налог (арендная плата за землю)

Земельный налог исчисляется по ставкам (ст.196, 197 НК) исходя из кадастровой стоимости земельного участка и его площади (в зависимости от качества и местоположения участка).
Местные Советы депутатов имеют право увеличивать (уменьшать), но не более чем в 2,5 раза ставки земельного налога отдельным категориям плательщиков. Решения местных Советов депутатов об увеличении ставок земельного налога не распространяются на юридические лица и индивидуальных предпринимателей, получающих государственную поддержку в виде изменения установленного законодательством срока уплаты налогов, сборов, таможенных платежей и пени, финансовой помощи из республиканского бюджета (ст.201¹ НК)

Взимание арендной платы за земельные участки, находящиеся в государственной собственности, осуществляется в соответствии с Указом Президента РБ от 01.03.2010 №101.

Освобождаются от налога на землю (арендной платы) по земельным участкам, предоставленным для строительства объектов, на период проектирования и строительства объекта, но не более пяти лет с даты регистрации.
Освобождаются от земельного налога с 01.01.2017 по 31.12.2021, арендной платы:
- земельные участки резидентов СЭЗ независимо от их целевого назначения, расположенные в границах СЭЗ.
Льгота предоставляется в квартале, если в непосредственно предшествующем ему квартале резидентом СЭЗ осуществлялась реализация товаров (работ, услуг), на которую распространяются особенности налогообложения в СЭЗ.

8. Отчисления в фонд социальной защиты населения

34% фонда заработной платы

9. Оффшорный сбор

15%(п.5 ст.232 НК)
Объекты обложения (п.1 ст.232 НК):
- перечисление денежных средств резидентом Республики Беларусь нерезиденту Республики Беларусь, зарегистрированному в оффшорной зоне, иному лицу по обязательству перед этим нерезидентом или на счет, открытый в оффшорной зоне;
- исполнение обязательства в неденежной форме перед нерезидентом Республики Беларусь, зарегистрированным в оффшорной зоне, кроме случаев исполнения нерезидентом Республики Беларусь встречного обязательства путем перечисления на счет резидента Республики Беларусь денежных средств;
- переход в соответствии с законодательством имущественных прав и (или) обязанностей в связи с переменой лиц в обязательстве, сторонами которого выступают резидент Республики Беларусь и нерезидент Республики Беларусь, зарегистрированный в оффшорной зоне

*   Деятельность, на которую распространяется специальный правовой режим (СПР):
1) реализация резидентами СЭЗ за пределы Республики Беларусь товаров (работ, услуг) собственного производства;
2) реализацию резидентами СЭЗ товаров (работ, услуг) собственного производства резидентом СЭЗ другим резидентам СЭЗ;
3) реализацию резидентами СЭЗ за пределами РБ иностранным юридическим и (или) физическим лицам в соответствии с заключенными между ними договорами товаров собственного производства, произведенных этими резидентами на территории СЭЗ (реализация с мест хранения товаров на территории иностранного государства и (или) участие товаров в выставках-ярмарках, проводимых на территории иностранного государства).
Особенности применения специального правового режима резидентами СЭЗ изложены в пункте 3 статьи 326 НК РБ.

Резиденты обязаны вести раздельный учет выручки (доходов), затрат (расходов) по деятельности, на которую распространяется СПР (пункт 8 статьи 326 НК РБ).

**     Резиденты СЭЗ, помимо перечисленных, пользуются всеми другими льготами и преференциями, предоставляемыми субъектам хозяйствования в соответствии с действующим налоговым законодательством;

***  Подоходный налог физическими лицами-резидентами СЭЗ уплачивается в соответствии с налоговым законодательством о подоходном налоге с физических лиц в Республике Беларусь (плоская шкала – 13%).

****   Налоги удерживаются и перечисляются в бюджет в зависимости от специфики деятельности юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.

 
 
 
Главная » СЭЗ "Гродноинвест" » Льготы » Сравнительная характеристика налогообложения
(C) 2011 Администрация СЭЗ "Гродноинвест"
Главная || СЭЗ "Гродноинвест" || Государтсвенная регистрация субъектов хозяйствования || Инвестпроекты || Резиденты СЭЗ || Администрация СЭЗ || Для справки